Граждане могут добровольно задекларировать свои зарубежные активы и избежать уголовной ответственности и начисления налогов. Государство обязуется не расследовать источники происхождения средств.
В рамках четвертого этапа добровольного декларирования физическое лицо может перевести зарубежные активы под юрисдикцию Российской Федерации, подав до 28.02.2023 специальную декларацию. Форма декларации утверждена Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации.
Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любой территориальный налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России. Декларацию необходимо предоставить в 2-х экземплярах.
Обращаем внимание, декларации, направленные по почте, не принимаются.
В специальной декларации физическое лицо вправе отразить следующую информацию:
- об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого он является;
- о контролируемых иностранных компаниях;
- о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
- о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем;
- о наличных денежных средствах (в валюте Российской Федерации, иностранной валюте);
В рамках четвертого этапа добровольного декларирования, гарантии освобождения декларанта и лиц, информация о которых содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности предоставляются при условии:
- перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации до даты представления декларации;
- перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации;
- внесения в 30-дневный срок с даты предоставления декларации указанных в декларации наличных денежных средств на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.
ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.